Индивидуальный предприниматель: определение, права и статус, регистрация, налоги ИП 2010-2011Индивидуальный предприниматель (ИП) (устар. частный предприниматель(ЧП), ПБОЮЛ) - это физическое лицо, зарегистрированное как предприниматель без образования юридического лица, но фактически обладающее всеми правами юридических лиц. К индивидуальным предпринимателям применяются правила гражданского кодекса, регулирующие деятельность юридических лиц, кроме случаев, когда для предпринимателей прописаны отдельные статьи законов, либо правовых актов(ГК Статья 23 п.3). Индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. Предпринимательская деятельностьПредпринимательская деятельность (Предпринимательство, бизнес) - осуществляемая на свой страх и риск, самостоятельная деятельность, направленная на регулярное получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации влечет наложение штрафа в размере от 5 до 20 МРОТ или уголовное наказание при доходе свыше полутора миллиона рублей. Предприниматель без регистрации несет всю ответственность за предпринимательскую деятельность по обязательствам, договорам и сделкам и не может ссылаться на отсутствие регистрации. Различают три формы незаконного предпринимательства: без государственной регистрации, без лицензии, с нарушением лицензирования. ЛицензииНекоторыми видами деятельности индивидуальный предприниматель может заниматься только после получения лицензии либо разрешения. К лицензируемым видам деятельности индивидуальных предпринимателей относятся: фармацевтическая, частная сыскная, перевозки железнодорожным, морским, воздушным транспортом грузов и пассажиров, а также другие. Индивидуальный предприниматель не может заниматься закрытыми видами деятельности. К таким видам деятельности относятся: разработка и/или продажа продукции военного назначения, оборот наркотических средств, ядов и т.д. С 2006 года к запрещенным, также относят производство и продажу алкогольной продукции. Отличия ИП от юридических лиц
Как зарегистрировать ИП, бесплатно? Если вы хотите получить помощь от центра занятости(компенсация расходов на регистрацию, 58000 рублей), вам нужно встать к ним на учет до(!) регистрации ИП. Стать на учетБезработными в центре занятости не могут быть признаны граждане:
Что бы встать на учет в ЦЗ, вы должны предоставить документы:
Ознакомление и обучениеСпециалисты центра занятости населения:
Компенсация расходов на регистрацию ИП или ОООВам вернут деньги.затраченные на:
На любой возврат денег вам необходим товарный и кассовый чек. Субсидия 58800 рублей от центра занятостиЧто нужно? Для начала вам нужно стать на учет в центр занятости. Потом предоставить бизнес-план. Кто решает? Затем экспертная комиссия рассмотрит ваш бизнес-план и в трехдневный срок известит о решении. В случае положительного решения вы регистрируете собственное дело и заключаете договор с центром занятости на получение безвозмездной субсидии - безвозвратного кредита безработному. Если уже открыт как ИП? ИП должно быть закрыто минимум за полгода до предоставления услуги. Сколько? Субсидия в 2011 году выделяется в сумме годового максимального размера пособия(*12) по безработице - 58,8 тыс. рублей максимум(сумма может быть и выше, зависит от региона). Также на одного вашего работника(дополнительное рабочее место,созданное безработным гражданином, открывшим собственное дело, для трудоустройства безработных граждан) выделяется субсидия 58800 рублей максимум. Итого возможно получить субсидию 117600 рублей. Процедура по получению субсидии в размере 58800 рублей может занять от 1 до 6 месяцев. Отчетность? В течение 3-х месяцев со дня получения субсидии нужно предоставить в Центр занятости документы, подтверждающие целевое расходование денежных средств. Важный момент! Вы должны определиться с налоговым режимом до регистрации. Вопрос 1: подпадает ли вид деятельности под налог ЕНВД?Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) Мы не можем выбирать между ЕНВД и УСН. Если ЕНВД есть в вашем регионе, то он обязателен, если нет - то его применять нельзя. Вводится в действие законами местных властей и может распространяться толькона: 1. Оказание бытовых услуг
2. Оказание ветеринарных услуг. 3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. 4. Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках. 5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. 6. Розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м. 7. Розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети. 8. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м. 9. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей. 10. Распространение и (или) размещение наружной рекламы. 11. Распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах. 12. Оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями. 13. Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей. Вам нужно уточнить о ЕНВД в ВАШЕМ регионе. Если ваш вид деятельности подпадает под ЕНВД, работать по этому виду вы сможете только на ЕНВД. На ЕНВД переходят не по заявлениям, а по постановке на учет в налоговую инспекцию, как плательщик ЕНВД. Кроме того за другие виды деятельности(если такие ведутся), не подпадающие под ЕНВД, нужно отчитываться по УСН или ОСНО. Не важно, где зарегистрирован ИП, по ЕНВД нужно стать на учет отдельно по фактическому месту ведения деятельности в течение пяти дней. Если у вас несколько магазинов (обособленных подразделений) в разных районах, то вы указываете их в форме ЕНВД-2 и в последствие подаете одну декларацию со всеми обособленными подразделениями, в налоговую, где вы заполняли форму. Налоговая, в течение пяти дней, со дня получения заявления выдает уведомление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД. Платится вмененка и сдаются декларации также по фактическому месту ведения деятельности. Также за сотрудников, которые заняты преимущественно в этом виде деятельности (который по ЕНВД) налоги и отчетность подается в ту же налоговую где и вмененка. Если вы выбрали ЕНВД, и в течение 5 дней после регистрации ИП или ООО вы не начнете деятельность ЕНВД и не станете на учет как плательщик ЕНВД, то отчитываться вам за период "простоя" нужно будет по УСН или ОСНО. Нулевых деклараций ЕНВД НЕ БЫВАЕТ! Итак, если налог подпадет под ЕНВД, и вы не собираетесь вести другой деятельности, то ваш налог ЕНВД. Если вашей деятельности нет в МЕСТНОМ списке ЕНВД или вы также хотели заниматься другой деятельностью, не подпадающей под ЕНВД, читаем ниже... Вопрос 2: Какой налоговый режим выбрать упрощенку(УСН) или общий(ОСНО)?Совмещать эти две системы нельзя. Можно выбрать или УСН или ОСНО. прощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка). УСН - специальный налоговый режим. УСН самый выгодный режим для ведения бухгалтерии(баланс и отчет о прибылях и убытках не сдают), а также уплаты налогов(НДС, налог на имущество, НДФЛ(для ИП), налог на прибыль(для организаций) не платят). Существует два вида упрощенки - доходы(6%) и доходы, уменьшенные на величину расходов (5-15% зависит от региона). Кроме того, УСН на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный фонд(но не более 50% от суммы налога). Не вправе применять УСН:
Под доходом при УСН понимаются все фактические денежные поступления(не важно, когда договор заключен, важно, когда оплатили). Исключение: если вы сами себе средства перевели на р/с. Расходы при УСН: всё что участвует в вашей предпринимательской деятельности(зарплаты, материалы, аренда и пр. тут есть спорные моменты, например ИП сам у себя машину берет в аренду, чтобы сделать это расходом). Перечисленный налог по УСН за прошлый год НЕ входит в состав расходов УСН. Вновь регистрируемые ИП могут подать заявление(в 2 экземплярах) вместе с документами на регистрацию или в течение пяти дней, после регистрации. Сельхозпроизводители вправе выбрать Единый сельскохозяйственный налог(ЕСХН). Он похож на УСН. Налоговая база: доходы-расходы. Традиционный режим налогообложения(общая система налогообложения, ОСНО) ОСНО самый сложный налоговый режим. Если не подавать никаких заявлений, то, изначально все вновь регистрируемые организации и ИП находятся на ОСНО. Включает: полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ(для ИП), налог на прибыль(для организаций)) и отчетности(баланс и отчет о прибылях и убытках), уплачиваемых как налогоплательщиком, так и налоговым агентом. Применение ОСНО оправдано лишь в том случае, если он ввозит товар на таможенную территорию России и в любом случае, будет платить НДС на таможне. Также довод выбрать ОСНО, если подавляющее число клиентов ИП будут плательщики НДС. Перейти на УСН с ОСНО, можно только с нового года, заранее подав заявление в период в период с 1 октября по 30 ноября. Сборы и налоги, уплачиваемые при любом налоговом режиме:Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2011 году для ИП зависит отМРОТ и составляет 16159,56 рублей. Платится раз в год (только для ИП). Акцизы (Налоговый кодекс, глава 22). Государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3). Таможенная пошлина (Таможенный кодекс, ст.318-319). Транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28, Местные законы о транспортном налоге). Земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31, Местные законы о земельном налоге). Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Налоговый кодекс, глава 25.1) Водный налог (Налоговый кодекс, глава 25.2) Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс, глава 26) РегистрацияГосударственной регистрацию индивидуального предпринимателя осуществляет ФНС РФ. Предприниматель регистрируется в районной налоговой по месту прописки. Индивидуальными предпринимателями могут быть
Государственные и муниципальные служащие не могут быть индивидуальными предпринимателями. Коды ОКВЭД для индивидуального предпринимателя такие же, как для юридических лиц. Необходимые документы для регистрации индивидуального предпринимателя:
Шаг 0.1. Если у вас нет ИНН.Заполняем и отдаем в налоговую заявление. Налоговая сделает вам ИНН вместе с регистрацией, но срок регистрации ИП увеличиться на срок оформления ИНН. Поле ИНН тогда во всех документах и квитанции оставляем пустым. Шаг 1. Выбор кода деятельности ИП (коды ИП, ОКВЭД ИП)ОКВЭД - коды деятельности, которые указываются при оформлении ИП. Шаг 2. Заявление на регистрацию ИПШаг 3.Оплатить госпошлину регистрации ИП - 800 рублейШаг 4. Если нужно перейти на упрощенкуВновь регистрируемый ИП может сразу перейти на УСН. Если в качестве объекта налогообложения выбраны - "доходы", тогда налог 6 % со всех доходов, "доходы и расходы" - тогда налог будет составлять 5-15% от разницы между доходами и расходами(зависит от региона). Потом, приблизительно через неделю, вы должны забрать уведомление о разрешении применения упрощенной системы налогообложения. Шаг 5. Подача документов на регистрацию ИП в налоговой инспекции.Шаг 6. В налоговую инспекцию за документами.В течение 5 рабочих дней вы зарегистрированы как ИП или получаете отказ. Вам должны выдать документы:
Шаг после регистрации: обязательно стать на учет в пенсионный, статистику и ФОМС.У нас в стране вроде как введена система регистрации в одно окно, при которой Налоговая сама ставит на учет в пенсионный, статистику и ФОМС. На практике, часто приходится самому становится на учет. При получении документов в налоговой вам также могут дать уведомления из фонда(ов), или прислать их по почте. Если нет - вы должны встать на учет самостоятельно. Регистрация ИП и ООО в Пенсионном фонде, ФОМС, ФСС, открытие р/с, печать, ККМ и др.Хотя налоговая и пересылает сведения, но вы должны получить уведомления и свидетельства. К тому же, помните в какой стране мы живём, и налоговая может сведения не переслать. ООО это уже работодатель, потому что, у ООО есть как минимум директор. ИП сам, за работника не считается, и должен регистрироваться как работодатель только после найма работника. В обязательном порядке вам нужно зарегистрировать ООО и ИП в трех органах 1. Пенсионный фонд.а) Регистрация как ИП, только если нанимает работников. Документы отнести: копию ИНН, копию паспорта с пропиской на одном листе, копию ОГРН, копию ЕГРИП, страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (зелёная ламинированная карточка) Документ выдадут: Уведомление с печатью и реквизиты для перечисления взносов. Вы обязаны отчислять фиксированный платеж в пенсионный фонд, независимо от того, ведете деятельность или нет. Платеж зависит от даты регистрации и от МРОТ. б) Для ООО. Регистрация в качестве работодателя в ПФ. Регистрация каждого сотрудника в ПФ. срок 30 дней после заключения первого трудового договора с работником 2. Фонд обязательного медицинского страхования (для полисов).Документы отнести: нужно явиться с паспортом и номером ИНН. Документ выдадут: Свидетельство о регистрации страхователя. Для ООО. Для ИП: только если нанимает работников. Как работодатель также нужно регистрироваться отдельно. Срок 30 рабочих дней после найма работника. С 1 мая 2011 года сотрудники будут оформлять полисы сами. И сами смогут выбирать страховую компанию. Медицинский полис в любой медицинской страховой компании. Бесплатно.Документы отнести: нужно явиться с паспортом, печатью и свидетельством о регистрации страхователя. Документ выдадут: Медицинский полис. 3. Федеральная служба государственной статистики.Получать коды необязательно, но их требуют банки и другие организации. Документы отнести: копию ИНН, копию паспорта с пропиской на одном листе, копию ОГРН, копию ЕГРИП. Документ выдадут: Уведомление с кодами статистики с печатью. 4. Фонд Социального Страхования.Для ООО. Для ИП: только если нанимает работников, либо ИП женщина и собирается в декрет(добровольно). Обязательно: регистрация работников в ФСС. Срок 10 рабочих дней. Кассовый аппаратВсе деньги, которые законно поступают, могут быть:
Изготовление печатиПечать не обязательна для ИП, но банки и заказчики ее часто требуют. Печать можно заказать в любой компании по изготовлению печатей, около 400-600 р., можно в центре печати вставить любую картинку. Документы отнести: копию ИНН, копию уведомления из федеральной службы гос. статистики, копию паспорта с пропиской на одном листе, копию ОГРН, копию ЕГРИП. Документ выдадут: Печать, чек. Расчетный счет в банкеРасчетный счет в банке не обязателен для ИП, но безналичные расчеты ИП может производить только через расчетный счет. Узнавайте тарифы банков. Многие банки не берут деньги за открытие счета. После открытия счета, необходимо уведомить налоговую инспекцию и пенсионный фонд, ФСС. Документы отнести: копию ИНН, копию паспорта с пропиской на одном листе, копию ОГРН, копию ЕГРИП. Документ выдадут: договор, извещение. Уведомление об открытии счета в налоговую инспекцию (ИФНС)Срок 7 рабочих дней(!) Штраф для организаций - 5000 рублей + 1000-2000 рублей директору, для ИП - 5000 рублей. Уведомление об открытии(и закрытии) счета (подается в 2 экземплярах). Нужно отнести в налоговую инспекцию в течение семи дней после открытия счета ИП. Одну копию со штампом из налоговой инспекции оставляете себе и обязательно сохраните. Уведомление можно отправить по почте заказным письмом с описью вложения. День, когда вы отправите(указанный в описи)письмо, будет считаться днем сдачи уведомления. Уведомление об открытии счета в пенсионный фонд (ПФР)Срок 7 рабочих дней(!) Штраф для всех 1000-2000 рублей. Уведомление об открытии(и закрытии) счета (подается в 2 экземплярах). Одну копию со штампом из пенсионного фонда оставляете себе и обязательно сохраните. Уведомление можно отправить по почте заказным письмом с описью вложения. День, когда вы отправите(указанный в описи) письмо, будет считаться днем сдачи уведомления. Уведомление об открытии счета в фонд социального страхования (ФСС)Срок 7 рабочих дней(!) Штраф для всех 1000-2000 рублей. Только для организации или для ИП, состоящих на учёте ФСС. Уведомление об открытии(и закрытии) счета (подается в 2 экземплярах). Печатается в 2 копиях, нужно отнести в ФСС в течение семи дней после открытия счета ИП. Одну копию со штампом из ФСС оставляете себе и обязательно сохраните. Уведомление можно отправить по почте заказным письмом с описью вложения. День, когда вы отправите(указанный в описи) письмо, будет считаться днем сдачи уведомления. |